Несколько вопросов по отправке чеков

[Координатор НААТ]

Есть несколько вопросов по отправке чеков. 

 

1. Мы сейчас при бесплатных продажах чеки в кассу не отправляем, но некоторые клиенты говорят, что чек все равно должен быть зарегистрирован, только с ценой 0 руб. 

Как правильно с точки зрения законодательства, должен быть отправлен чек при бесплатной продаже или нет?

 

2. Несколько вопросов по чекам коррекции.

Какой порядок действий если какое-то время данные в кассу не отправлялись? 

Что вписывать в поля дата и номер документа? Нужно ли заполнять эти поля если коррекция самостоятельная, а не по предписанию? 

Как действовать если чек был отправлен, но с неправильной ценой продукта? Можно ли отправить чек коррекции на сумму, равную разнице между отправленной суммой и реальной? Или процесс отличается? 

Обязательно ли заполнять поле "комментарий" и что туда нужно писать?

 

ОТВЕТ НА ВОПРОС № 1

Да, надо.

Если компания по закону обязана применять кассу, то чеки нужно выбивать на все товары, включая бесплатные.

Наименование и количество товара — это обязательный реквизит чека, который выбивает онлайн-касса (ч. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).

 

В чеке нужно заполнять наименование и цену бонусного товара с учетом скидки (п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ). Например, если товар стоит 50 рублей, то в чеке напротив цены указывается — «0 рублей», а под ценой - предоставиление скидки в 100 процентов на 50 рублей.

 

Передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ).

 

Поэтому со стоимости безвозмездно переданных товаров нужно заплатить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

 

Ставку и сумму НДС нужно указать.

Кассовый чек должен содержать не менее одного из реквизитов со ставкой НДС за исключением, когда:
– пользователь не является плательщиком НДС или освобожден от уплаты налога согласно статье 145 НК РФ;
– предметы расчета освобождены от НДС; и др.

 

 

В ВОПРОСЕ № 2 множество ПОДВОПРОСОВ, поэтому «повопросно»:

 

Какой порядок действий если какое-то время данные в кассу не отправлялись?

 

ОТВЕТ:

Остановить работу, зафиксировать факт пояснительной запиской, уведомить ФНС о событии. Иначе – штраф.

 

Что вписывать в поля дата и номер документа?

Нужно ли заполнять эти поля если коррекция самостоятельная, а не по предписанию? 

 

ОТВЕТ:

- по дате:

В момент создания чека коррекции указывается номер и дата обоснования корректировки (с указанием на пояснительную записку)

- по полям коррекции:

В Реквизите «Основание для коррекции» (1) – по предписанию; (2) – самостоятельно.

 

Как действовать если чек был отправлен, но с неправильной ценой продукта? Можно ли отправить чек коррекции на сумму, равную разнице между отправленной суммой и реальной? Или процесс отличается? 

ОТВЕТ:

Если обнаружены такие расхождения (а обычно это бывает при продажах через ТА не сразу) – то всё через чек коррекции с обоснованием причин.

 

Пример: товар был продан за 100р, а в отправленном чеке цена 30р. Как правильно сформировать чек коррекции в этом случае? Можно ли сформировать чек коррекции с признаком расчета "приход" на сумму 70р? Или нужно пробивать 2 чека: возврат прихода на 30р и приход на 100р?

ОТВЕТ:

Необходимо понимать, что при продаже товаров через ТА отсутствует непосредственный контакт продавца с покупателем.

 

Поэтому, оформление чеком "возврата прихода" в принципе быть не может.

 

То есть:

А) при обнаружении факта расхождений  оформляется служебная записка в которой обозначается момент (дата и время) ошибки, которая привела к появлению неучтённой выручки, этот документ регистрируется (присваивается номер и дата);

 

Б) Оформляется чек коррекции и в нём указывается регистрационный номер и дата служебной записки – это служит основанием для операции коррекции;

 

В) В чеке коррекции должен быть определён «Тип коррекции»

Этот реквизит отражает причину введения корректировки: «0» - корректировка проведена самостоятельно (по собственной инициативе)

 

Г) В ФНС передаётся

сам чек коррекции;

акт об обнаружении излишних средств;

объяснительную записка об ошибке.

-- 

С уважением,

Александр Родин

 

Изменено 5 июля, 2019 пользователем Координатор НААТ

[normal-one]

23 часа назад, Координатор НААТ сказал:

Поэтому со стоимости безвозмездно переданных товаров нужно заплатить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

 

 

по факту же, при бесплатной реализации:

1) если налогоплательщик сидит на УСН, ЕВНД или патенте, никакого НДС он не платит в принципе;

2) если налогоплательщик сидит на ОСН, то бесплатная продажа признается реализацией согласно ст. 146. Однако налоговая база при этом равна нулю (ст. 154), кроме случаев когда происходит реализация в пользу взаимозависимого лица (ст 105.3).

3) с нулевой налоговой базы платится нулевой налог. Что логично, ибо какой может быть налог на добавленную стоимость с нулевой добавленной стоимости иной, кроме нуля?

 

а заключение юриста о том, что надо уплатить налог относится исключительно к случаю, когда одна организация произвела кучу товаров и оказала кучу услуг зависимому юрлицу бесплатно, а это зависимое лицо уже дальше распорядилось бесплатным имуществом/услугами по своему усмотрению (продала). Вряд ли подобная схема имеет отношение к вендингу. Ну разве что за исключением Ювенко/Уникума.

[Координатор НААТ]

5 часов назад, normal-one сказал:

 

 

по факту же, при бесплатной реализации:

1) если налогоплательщик сидит на УСН, ЕВНД или патенте, никакого НДС он не платит в принципе;

2) если налогоплательщик сидит на ОСН, то бесплатная продажа признается реализацией согласно ст. 146. Однако налоговая база при этом равна нулю (ст. 154), кроме случаев когда происходит реализация в пользу взаимозависимого лица (ст 105.3).

3) с нулевой налоговой базы платится нулевой налог. Что логично, ибо какой может быть налог на добавленную стоимость с нулевой добавленной стоимости иной, кроме нуля?

 

а заключение юриста о том, что надо уплатить налог относится исключительно к случаю, когда одна организация произвела кучу товаров и оказала кучу услуг зависимому юрлицу бесплатно, а это зависимое лицо уже дальше распорядилось бесплатным имуществом/услугами по своему усмотрению (продала). Вряд ли подобная схема имеет отношение к вендингу. Ну разве что за исключением Ювенко/Уникума.

 

Вот именно из-за таких комментаторов мы имеем множество "фейковых" новостей относительно ККТ и всего, что "крутится" вокруг вопросов в вендинге, в т.ч. "безумные трактовки" законодательства.

 

Итак:

 

1. Во всех юридических ответах под исходной информацией понимается нахождение на Общей Системе Налогообложения (если отдельно в вопросе, на который даётся ответ, не содержится уточнений о том, что "задающий" вопрос находится на Специальном режиме налогообложения).

 

2. Относительно НДС и бесплатно переданного товара:

 

автору комментария предлагается "не вырывать из контекста", а ВНИМАТЕЛЬНО ЧИТАТЬ ЗАКОНЫ:

 

а) бесплатная передача товара - всегда реализация;

б) при наличии реализации - возникает НДС по соответствующей ставке;

в) "нулевая база" по НДС может быть только тогда, когда нет реализации (при этом не стоит "путать", например, понятие "нулевая база" и "нулевая ставка НДС" - это не одно и то же)

г) что касается положений ст. 154 НК РФ (пункт 2), читаем ("цитата"):

 

"При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога".

 

ЧТО ЭТО ОЗНАЧАЕТ?

 

Это означает, что цена бесплатного товара устанавливается по ТАКИМ ЖЕ ("аналогичным") правилам, которые установлены для определения соответствия цен при сделках межу взаимозависимыми лицами.

 

Это означает, что цена при сделках между взаимозависимыми лицами определяется по правилам в "чистом виде", т.е. без учета применимого налога.

 

Это означает, что "без включения налогов" - это НЕ БЕЗ НАЛОГА ВООБЩЕ, а "чистая цена" + налог.

 

 

Автору комментария, при его интересе в вопросах налогообложения, предлагается повысить свою квалификацию в этих вопросах.

 

 

 

-- 

С уважением,

Александр Родин

 

 

[Matveika]

23 часа назад, Координатор НААТ сказал:

ОТВЕТ НА ВОПРОС № 1

Да, надо.

Если компания по закону обязана применять кассу, то чеки нужно выбивать на все товары, включая бесплатные.

Наименование и количество товара — это обязательный реквизит чека, который выбивает онлайн-касса (ч. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).

 

ФЗ 54. Статья 4,7

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/7a607e9ee7058b0c3bcb22e564e88190964aee72/

До 01.02.2021 индивидуальные предприниматели (кроме реализующих подакцизные товары), применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ).

 

(ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ).

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_200743/6a73a7e61adc45fc3dd224c0e7194a1392c8b071/#dst100599

17. Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, абзац девятый пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции настоящего Федерального закона) в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 года.

[normal-one]

3 часа назад, Координатор НААТ сказал:

Вот именно из-за таких комментаторов мы имеем множество "фейковых" новостей относительно ККТ и всего, что "крутится" вокруг вопросов в вендинге, в т.ч. "безумные трактовки" законодательства.

 

Итак:

 

1. Во всех юридических ответах под исходной информацией понимается нахождение на Общей Системе Налогообложения (если отдельно в вопросе, на который даётся ответ, не содержится уточнений о том, что "задающий" вопрос находится на Специальном режиме налогообложения).

 

2. Относительно НДС и бесплатно переданного товара:

 

автору комментария предлагается "не вырывать из контекста", а ВНИМАТЕЛЬНО ЧИТАТЬ ЗАКОНЫ:

 

а) бесплатная передача товара - всегда реализация;

б) при наличии реализации - возникает НДС по соответствующей ставке;

в) "нулевая база" по НДС может быть только тогда, когда нет реализации (при этом не стоит "путать", например, понятие "нулевая база" и "нулевая ставка НДС" - это не одно и то же)

г) что касается положений ст. 154 НК РФ (пункт 2), читаем ("цитата"):

 

"При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога".

 

ЧТО ЭТО ОЗНАЧАЕТ?

 

Это означает, что цена бесплатного товара устанавливается по ТАКИМ ЖЕ ("аналогичным") правилам, которые установлены для определения соответствия цен при сделках межу взаимозависимыми лицами.

 

Это означает, что цена при сделках между взаимозависимыми лицами определяется по правилам в "чистом виде", т.е. без учета применимого налога.

 

Это означает, что "без включения налогов" - это НЕ БЕЗ НАЛОГА ВООБЩЕ, а "чистая цена" + налог.

 

 

Автору комментария, при его интересе в вопросах налогообложения, предлагается повысить свою квалификацию в этих вопросах.

вот именно из-за таких "юристов" НААТ и представляется всем конторой, лоббирующей интересы Ювенко/Уникума.

 

Факт 1. 99% читателей данного форума НЕ сидят на ОСН. Но "юрист НААТ" продолжает делать вид, что всего его советы "по умолчанию" относятся к тем, кто сидит на ОСН

 

Факт 2. "юрист НААТ" не понимает экономического смысла налога НДС. Он читает тупо отдельные (обычно первые) статьи соответствующих глав НК и ему этого достаточно. Раз бесплатная продажа является реализацией, значит надо платить налог. Вот такая кривая логика.

 

Факт 3. На самом деле в НК экономическая суть налога на добавленную стоимость прописана. И заключается она в обложении налогом добавленной стоимости. (неожиданно!)

 

Факт 4. Но прописана техника подсчета НДС не напрямую, а по частям. Вместо того, чтобы при покупке яблока за 10 рублей, и дальнейшей его продаже за 11 рублей считать добавленную стоимость 1 рубль и умножать этот 1 рубль на ставку НДС, в НК идут другим путем:

сначала считают сколько будет НДС от 11 рублей, а затем вычитают из этого НДС от 10 рублей.

Итого получается то же самое, но называется это не "добавленной стоимостью", а "налогооблагаемой базой" и "вычетом" из нее же.

 

Факт 5. Если купить яблоко за 10 рублей, а потом продать его же за 10 рублей, НДС с этой операции будет равен 0 независимо от ставки НДС.

 

Факт 6. однако "юрист НААТ" считает по-другому. Раз яблоко продано за 10 рублей, значит извольте уплатить налог 1 рубль. Потому что 10% с 10 рублей это и есть 1 рубль.

 

Факт 7. и на этом же основании "юрист НААТ" считает, что и с безвозмездной реализации надо также уплатить НДС. Правда сколько именно - не уточняет

----------------------------

ну что, товарищи вендоры - скажем юристу НААТ большое спасибо за его ценные советы???