Порог доходов налогоплательщиков, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС, может быть снижен с 60 млн до 10 млн рублей с 1 января 2026 года. Соответствующее предложение содержится в бюджетном пакете законопроектов, которые Минфин РФ внёс в правительство.

«Решение направлено против схем дробления бизнеса с целью минимизации налогов. Снижение порога до 10 млн рублей позволит эффективнее бороться с дроблением, а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения», — говорится в пресс-релизе Минфина.

Обязанность уплаты НДС с определённого порога доходов была предусмотрена в предложениях по расширению возможности применения УСН для малого и среднего бизнеса в масштабном налоговом пакете прошлого года. Тогда власти также аргументировали предлагаемые меры необходимостью убрать экономический смысл дробления бизнеса и оздоровить условия конкуренции. Для этого было решено повысить пороги для применения «упрощёнки», а также признать налогоплательщиков, ее применяющих, плательщиками НДС.

Соответствующие изменения в Налоговый кодекс вступили в силу в 2025 году. В частности, лимит по выручке для применяющих УСН расширился с 265,8 млн до 450 млн рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств — со 150 млн до 200 млн рублей. При этом у таких предпринимателей, чья выручка превысила 60 млн рублей либо за предыдущий год, либо с 1 января 2025 года, появилась обязанность уплачивать НДС.

По расчётам Минфина, НДС должен был взиматься с незначительной части применяющих «упрощёнку», так как 96,8% из них имеют выручку меньше 60 млн руб., но генерирующих почти половину суммарной выручки в этом режиме — на них приходится 46% доходов УСН. В основном это предприятия, занятые в розничной и оптовой торговле, общепите, аренде недвижимости. При этом бизнес может выбирать — платить НДС в общем режиме со ставкой 20% (10% для определённой категории товаров) и всеми вычетами, либо 5%-й НДС без права на вычеты при выручке 60-250 млн руб. и 7% при выручке 250-450 млн руб.

По расчётам, это должно было дать федеральному бюджету примерно 473 млрд руб., а бюджетам регионов — порядка 258 млрд. Потери региональных бюджетов по налогу на прибыль оценивалось в 324 млрд руб., по налогу на имущество организаций — 58 млрд руб. в год (превышение потерь над доппоступлениями компенсирует федеральный бюджет). Совокупно же эта мера на шестилетнем горизонте должна была дать в бюджет допдоходы в размере порядка 2,5 трлн руб.

ПОВЫШЕНИЕ НДС НА 10% И СНИЖЕНИЕ ПОРОГА БЕЗ НДС ДЛЯ ИП

Планируемое повышение — с 20% до 22%. Вроде бы всего 2%, но если посмотреть на «сложный процент» — выходит все 10%.

Главное для ИП:

Максимальный оборот без НДС планируют снизить с 60 млн до 10 млн. То есть ещё вчера вы вели средний бизнес без этого налога, а завтра автоматически окажетесь в категории плательщиков.

К чему это может привести?

• к росту цен
• к банкротству малого и среднего бизнеса
• предприниматели потеряют часть прибыли
• серый сектор, наоборот, вырастет

В Минфине официально заявили, что повышение налогов необходимо для обеспечения финансирования обороны и безопасности.

ПРАВИТЕЛЬСТВО РФ ОДОБРИЛО ПРОЕКТ БЮДЖЕТА НА 2026 И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2027-2028

Расходы федерального бюджета составят 44,1 трлн рублей (18,7% ВВП) в 2026 году, 46,1 трлн рублей (18,0% ВВП) в 2027 году, 49,4 трлн рублей (17,9% ВВП) в 2028 году.

Доходы федерального бюджета составят 40,3 трлн рублей в 2026 году, 42,9 трлн рублей в 2027-м и 45,9 трлн рублей в 2028 году.

Дефицит федерального бюджета определен в размере порядка 1,4% ВВП ежегодно: 1,6% ВВП в 2026 году, 1,2% ВВП в 2027 году и 1,3% ВВП в 2028 году.